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改进县级行(社)稽核审计效能的路径探析

来源:河南内乡农商银行  作者:乔旭涛 翟荣民  2019-12-25 14:13:41
稽核审计之于金融,既是监督,又是工具。在当前经济下行、金融脱媒、利差收窄、风险集中、监管更严等经济社会相当繁杂的大环境下,在县级行(社)竞争对手激增、竞争手段日趋多元激烈的形势下,作为介于决策系统和执行系统之间的一种监督形式--内部稽核审计,亟需在内容、手段、流程、方式等方面与时俱进,扬长补短,确保其系统财务真实性、治理结构健全性、内部控制有效性及风险防范预警性等的保障职能作用发挥最大化、最佳化。

一、改进内容,突出重点

在原有对以业务为主要内容进行真实性、遵循性和合规性基本稽审的基础上,要把立足点放在稳健经营上,把着眼点放在监督业务健康运营上,把着力点放在提升资产质量上,把落脚点体现在提升经营效益上,侧重于对金融新产品、衍生金融产品、风险评估、成本效益、内部控制、计算机及社会经济影响度等的稽审,在稽审中搞好监督,在监督中发挥作用。同时,要与人事、党群、纪检监察等部门结合,对员工的职业素养、操守尤其是对基层网点推荐、县级行(社)考察确认的后备干部和任命的中层干部,对其所负责(经办)的业务及思想行为进行任前、任中、任后稽审,将否决、降职、改任、重用的建议提交领导决策层,以确保员工队伍的纯洁性和稳定性。通过突出重点、覆盖全面的内部稽审,最终达到提高员工素质、加强经营管理、增创经营效益、为行社的稳健经营保驾护航之目的。

二、改进手段,体现先进

为促使稽审工作由纠堵漏洞向程序化、规范化、质量化转变,要在采用传统的事后稽审、静态稽审、现场稽审等手段的同时,积极引入先进科学的稽审手段。一方面要运用计算机等高科技技术,通过建立、补充、加载、调整等形式,建立起稽核审计部门自己的稽审模型,可以在不与稽审方接触的情况下,即可进行远程取证、数据分析和结果判断,从而使非现场稽审成为一种可行的稽审手段,既实现了稽审信息和资源的共享,又避免了因人为因素而影响稽审的独立性,还有效地提高了稽审的覆盖面、时效性、有效性和快捷度。与此同时,依托省联社新一代IT系统及大数据平台,借助其强大的统计、查询功能和审计信息管理系统进行分析、对比、判断,建立覆盖省辖全部业务的审计数据中心,构建起集合现场审计管理、非现场审计管理、基础管理、内控评价、在线培训、在线考试、经验交流、风险监测、风险预警等功能模块于一体的数字化稽审平台,以实现稽审工作标准化、流程化、信息化。

三、改进流程,确保周严

为了有效解决内部稽审工作“马后炮”导致职能作用发挥不佳且容易引发弊端的问题,迫切需要改进流程,实现由事后稽审向事前、事中、事后等各阶段、各环节全程系列化转变,提升稽审的“免疫系统”效能,使其由“消防队”变成“医疗队”,以便尽早发现症状提前诊治,不至于小病变大病、大病变不治之症。具体为:一是关口前移。以往的稽审,一般都是采用事后围绕报表、账簿、凭证及规章制度等开展查账、算账、找问题、提建议等形式,这种做法,既缺乏有预见性地主动纠偏,又难以提供有重要价值的稽审信息。因此,应该做到稽审前移。譬如:要积极参与新系统上线和新产品、新业务开发的论证评审,针对其流程、制度、风险识别与控制发表咨询意见。再如每项政策或重大决策出台前或业务经营出现起伏时,要及时介入,深入稽审,做好研判,提交建议。二是注重过程。通过对重大改革、业务经营等的全程系统化稽审,及早发现问题,督促整改,做到防微杜渐。三是调谐频率。即:科学合理调整稽审面和次数,增强稽审的前瞻性、科学性,提高稽审效率。四是跟踪稽审。稽审工作的重点在稽审,核心在整改。为有效解决因为态度问题、上层压力、外部困扰等原因导致的稽审整改流于形式、大打折扣甚至不予整改等“虎头蛇尾”问题。一方面要加强事后平台建设,实行事后监督与实时预警、视频监控、集中授权等共同构成风险防控中心,做到有责必究、有问必查。另一方面稽审终结报告提交后,要纵深挖掘、综合分析,对整改过程再稽审、再监督。五是着力运用。要站位高远,关注焦点,走出单纯合规性“查错纠弊、规范操作”误区,依据“查风险、强内控、助改革、促发展”总要求,着力稽审成果运用,实现由单纯型、复核型、督察型向预警型、增值型、参谋顾问型转变,切实达到以审促管增效之目的。一方面要采取稽审、观察、询问、函证、计算、分析等方法,借助于审计信息管理系统和新一代IT系统,深度挖掘、筛查、分析、研判,精准锁定重点机构、重点业务、重点人员,并且,将结果呈报领导决策层。另一方面要针对稽审获得的信息和发现的问题,将稽审成果、风险提示、整改建议等,及时有效地传输给相关业务条线部门,帮助规范系统管理,扩大稽审成果在组织内部的影响和促进作用。

四、改进形式,实现多元

要坚持“内部自主、借助外援”原则,力求稽审形式多元化。一是对稽核审计部门人员实行“分片包干责任制”,对稽审的内容、要求及频率等进行具体明确的规定,并且,定期不定期予以“换防”。二是抽调基层网点相关人员,组织“推磨转圈式的稽核审计”,既达到预期目的,又利于互相学习进步。三是邀请友邻行(社)和上一级领导管理机构的相关人员莅临稽审。四是根据内部实际需要,主动邀约社会审计、县审计局的专家前来参与稽核审计。县审计局的审计,侧重于事后的合规性审计,是金融监管体系中不可或缺的一部分,在金融审计中具有主导作用,而社会审计则侧重于事后的财务报表审计。如果能够做到不遮不掩,敢于揭短亮丑,让他们前来审计,就可以形成各层面稽核审计的合力,对于促进自身经营改革发展稳健持续向好向快发展必将大有裨益。

编辑:fujiyu